Вопрос:
Какие виды предпринимательской деятельности обязательны к применению ЕНВД и значение корректирующего коэффициента базовой доходности К2 на территории Алексеевского района
Ответ:Оказание бытовых услуг: Количество работников, включая индивидуального предпринимателя Ремонт, окраска и пошив обуви 0,621 Ремонт и пошив швейных, меховых и кожаных изделий, головных уборов и изделий текстильной галантереи, ремонт, пошив и вязание трикотажных изделий 0,621 Ремонт и техническое обслуживание бытовой радиоэлектронной аппаратуры, бытовых машин и бытовых приборов, ремонт и изготовление металлоизделий 0,932 в том числе: — ремонт часов 0,207 — ремонт и изготовление мелкой бытовой техники (изготовление ключей, ремонт зонтов, ремонт замков, заточка и т.д.) 0,311 Ремонт мебели 0,828 Химическая чистка и крашение, услуга прачечных 0,311 Ремонт жилья и других построек 0,575 Услуги фотоателье и фото- и кинолабораторий 0,828 в том числе: — съемка и изготовление кино- и видеофильмов по заказам населения 0,828 — фотосъемка населения вне павильона 0,414 — изготовление черно-белых и цветных портретов (с раскраской) фотоизображений на фарфоровых, фаянсовых, керамических и металлических, эмалированных изделиях для ритуальных услуг 0,311 Услуги бань и душевых, парикмахерских, услуги предприятий по прокату (кроме проката оргтехники, игровых автоматов, компьютеров, игровых программ, видеоигровых устройств), ритуальные, обрядовые услуги 0,932 в том числе: — прокат (кроме проката оргтехники, игровых автоматов, компьютеров, игровых программ, видеоигровых устройств и транспортных средств) 0,621 — прокат транспортных средств 1,0 — услуги бань и душевых 0,414 — ритуальные, обрядовые услуги 0,311 — услуги парикмахерских 0,621 Оказание ветеринарных услуг Количество работников, включая индивидуального предпринимателя 0,621 Оказание услуг по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автотранспортных средств Количество работников, включая индивидуального предпринимателя 0,564 Оказание услуг по предоставлению во временное владение (в пользование) мест для стоянки автотранспортных средств, а также по хранению автотранспортных средств на платных стоянках (за исключением штрафных автостоянок) Общая площадь стоянки (в квадратных метрах) 1,0 Оказание автотранспортных услуг по перевозке грузов Количество автотранспортных средств, используемых для 1,0 перевозки грузов Оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров транспортными средствами, имеющими не более 4 посадочных мест для пассажиров Посадочное место 1,0 Оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров транспортными средствами, имеющими не более 8 посадочных мест для пассажиров Посадочное место 0,518 Оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров транспортными средствами, имеющими не более 13 посадочных мест для пассажиров Посадочное место 0,322 Оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров транспортными средствами, имеющими не более 15 посадочных мест для пассажиров Посадочное место 0,276 Оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров транспортными средствами, имеющими свыше 15 посадочных мест для пассажиров Посадочное место 0,173 Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, имеющие торговые залы площадью не более 150 кв. м по каждому объекту организации торговли: Площадь торгового зала (в квадратных метрах) — продовольственными товарами 1,0 — подакцизными товарами 1,0 — продовольственными и подакцизными товарами 1,0 — промышленными товарами 1,0 — бытовой техникой и оборудованием 1,0 — смешанными товарами (продовольственными и 1,0 промышленными, включая подакцизные) — смешанными товарами (продовольственными и промышленными, кроме подакцизных) 1,0 — товарами для детей (не менее 70% в общем объеме), детским, диабетическим питанием и мороженым 0,311 — канцтоварами, книгами, полиграфическими изданиями 0,828 — лекарственными средствами 0,621 — комиссионная торговля (100%) 0,311 — семенами овощных и цветочных культур 0,414 — цветами 1,0 Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети, площадь торгового места в которых не превышает 5 квадратных метров, за исключением реализации товаров с использованием торговых автоматов: Торговое место — продовольственными товарами 1,0 — подакцизными товарами 1,0 — товарами для детей (не менее 70% в общем объеме), детским, диабетическим питанием и мороженым 0,311 — промышленными товарами 1,0 — канцелярскими товарами, книгами, полиграфическими изданиями 0,621 — смешанными товарами (продовольственными и промышленными) 1,0 — газетами и журналами 0,621 — лекарственными средствами 0,828 — семенами овощных и цветочных культур 0,414 — цветами 1,0 Реализация товара с использованием торговых автоматов Торговый автомат 1,0 Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети, площадь торгового места в которых превышает 5 квадратных метров: Площадь торгового места (в квадратных метрах) — продовольственными товарами 1,0 — подакцизными товарами 1,0 — товарами для детей (не менее 70% в общем объеме), детским, диабетическим питанием и мороженым 0,311 — промышленными товарами 1,0 — канцелярскими товарами, книгами, полиграфическими изданиями 0,621 — смешанными товарами (продовольственными и промышленными) 1,0 — газетами и журналами 0,621 — лекарственными средствами 0,828 — семенами овощных и цветочных культур 0,414 — цветами 1,0 Развозная и разносная розничная торговля Количество работников, включая индивидуального предпринимателя 0,828 Оказание услуг общественного Площадь зала питания через объекты организации общественного питания, имеющие залы обслуживания посетителей площадью не более 150 кв. м по каждому объекту организации общественного питания: обслуживания посетителей (в квадратных метрах) — деятельность детских кафе 0,932 — деятельность столовых 1,0 — деятельность нестационарных и других точек общепита 1,0 Оказание услуг общественного питания через объекты организации общественного питания, не имеющие залов обслуживания посетителей Количество работников, включая индивидуального предпринимателя 1,0 Распространение наружной рекламы с использованием рекламных конструкций (за исключением рекламных конструкций с автоматической сменой изображения и электронных табло) Площадь информационного поля (в квадратных метрах) 0,330 Распространение наружной рекламы с использованием рекламных конструкций с автоматической сменой изображения Площадь информационного поля (в квадратных метрах) 0,330 Распространение наружной рекламы посредством электронных табло Площадь информационного поля (в квадратных метрах) 0,330 Распространение рекламы на транспортных средствах Количество транспортных средств, на которых размещена реклама 0,330 Оказание услуг по временному размещению и проживанию Общая площадь помещения для временного размещения и проживания (в квадратных метрах) 0,315
Еще статьи из этого раздела
- Организация в налоговом учете резервы по сомнительным долгам не создает. При создании резерва по сомнительным долгам в бухгалтерском учете в части учета расчетов с поставщиками и подрядчиками (счет 60) и расчетов с прочими дебиторами и кредиторами (счет 76) организация отражала в учете постоянные разницы. А при создании резерва по сомнительным долгам в части расчетов с покупателями и подрядчиками отражала в учете временные разницы. В связи с вступлением в силу с отчетности за 2020 год приказа Минфина России от 20.11.2018 N 236н «О внесении изменений в Положение по бухгалтерскому учету «Учет расчетов по налогу на прибыль организаций» (ПБУ 18/02), необходимо ли отражать все разницы при создании резерва по сомнительным долгам между бухгалтерским и налоговым учетом как временные? Необходимо ли перенести уже созданные резервы по сомнительным долгам в части учета расчетов с поставщиками и подрядчиками и расчетов с прочими дебиторами и кредиторами с постоянных разниц на временные?
- Как учесть пересортицу товара в бухгалтерском и налоговом учете?
- Организация планирует обратиться в суд с требованием о взыскании денежных средств, выплаченных студенту за период его обучения по целевому направлению в вузе, поскольку гражданин не исполнил принятые на себя обязательства по трудоустройству в организацию после окончания обучения. Договором между организацией и учеником была предусмотрена сумма ежемесячной надбавки к академической стипендии в размере 10 000 руб. Надбавка выплачивалась ежемесячно в течение всего периода обучения (четыре года). Организация как налоговый агент перечисляла сумму НДФЛ в размере 1 300 руб. в налоговый орган, сумму 8 700 руб. перечисляла ученику. При обращении в суд возможно заявить требование о взыскании суммы в полном размере (то есть из расчета 10 000 руб. за все четыре года) или только суммы, непосредственно полученной учеником (то есть из расчета 8 700 руб. за четыре года)?
- Между двумя ООО заключен договор подряда, заказчик передал учредителю подрядчика наличные денежные средства в счет оплаты по договору. Учредитель подрядчика не имеет доверенности последнего на представительство от его имени и не является одновременно его руководителем. В получении денежных средств учредитель выдал расписку, в которой указал, в счет какого именно обязательства им получены денежные средства. Будет ли это квалифицироваться как выполнение обязательств по договору?
- В октябре 2018 года общество (далее — Подрядчик) заключило с государственным (муниципальным) заказчиком (далее по тексту — Заказчик) договор подряда в рамках ФЗ от 05.04.2013 N 44-ФЗ. Согласно заключенному договору цена на период его действия является твердой и определяется на весь срок договора, за исключением случаев, предусмотренных Законом N 44-ФЗ. Работы по договору выполняются в 2019 году. Цена работ в договоре была указана с учетом ставки НДС 18% (в тексте договора в редакции дополнительного соглашения, подписанного сторонами в 2019 году, указаны цена договора и НДС в цифрах без указания на процентный размер ставки НДС; при арифметическом вычислении указанная цифра НДС составляет 18% от цены договора). С 01.01.19 Заказчик потребовал от Подрядчика составлять справки о стоимости по форме КС-3 таким образом, чтобы в них отдельно указывались строки: «Итого» (стоимость выполненных работ), «Сумма НДС 18%», «Работ всего с учетом НДС», «В том числе НДС 20%». То есть фактически Заказчик потребовал дважды указывать НДС при расчете стоимости выполненных работ: вначале стоимость выполненных работ за отчетный период увеличивается на размер НДС по ставке 18%, а затем от полученного значения исчисляется НДС по ставке 20%. В результате такого расчета итоговая стоимость работ по счету-фактуре и итоговая стоимость работ по справке КС-3, на основании которой выставляется счет-фактура, не совпадают. Так, например, в документах за один из периодов (2019 год) указано: — счет-фактура: в графе 9 указано 8 128 271, 88, в графе 8 — 1 354 711, 98, в графе 5 — 6 773 559, 90, в графе 4 — 6 773 559, 90, в графе 7 — 20%; — КС-3, графа стоимость выполненных работ, в том числе за отчетный период: в строке «Итого» указано 6 888 366, в строке «Сумма НДС 18%» — 1 239 905,88, в строке «Всего с учетом НДС» — 8 128 271,88, в строке «В том числе НДС 20%» — 1 354 711, 98. В апреле 2019 года заказчик предложил иной вариант заполнения итоговых строк формы КС-3 (условно твердая цена контракта — 1 180 000 руб.): Итого — 1 000 000. Итого без учета налоговой ставки 20/120 — 983 333,34. НДС 20/120 — 196 666,66. Всего — 1 180 000. К данному варианту заказчик дал следующие пояснения: — по строке «Итого» отражается стоимость выполненных работ (рассчитанная как 1 180 00 / 118 х 100); — по строке «Всего» — стоимость выполненных работ с учетом НДС; — из суммы по строке «Всего» выделяется НДС по ставке 20%; — по строке «Итого без учета налоговой ставки» 20/120 указывается сумма «Всего» за вычетом НДС 20/120 (1 180 000 — 196 666,66). Все обязательные реквизиты в счете-фактуре и КС-3 присутствуют. В 1 квартале 2019 года документы заполнялись подрядчиком по первому варианту, предложенному заказчиком, с апреля 2019 года — по второму варианту. Правомерно ли подобное составление первичных документов бухгалтерского учета и счета-фактуры? Могут ли быть обществу доначислены НДС, налог на прибыль (существуют ли налоговые риски)? Каким образом на примере периода, указанного выше, необходимо верно отразить данные по выполненным работам?

