Вопрос:
Каким образом налоговый агент должен определять статус налогового резидента РФ?
Ответ:Налоговыми резидентами признаются физические лица, фактически находящиеся в Российской Федерации не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев. В целях исчисления сумм налога на доходы физических лиц организация — налоговый агент должен определять налоговый статус работника на каждую дату выплаты доходов. При определении налогового статуса физического лица следует учитывать любой непрерывный 12-месячный период, в том числе начавшийся в одном налоговом периоде (календарном году) и продолжающийся в другом налоговом периоде (календарном году). По итогам налогового периода определяется окончательный налоговый статус физического лица в зависимости от времени его нахождения в Российской Федерации в данном налоговом периоде, которое должно быть документально подтверждено.
Источник:
п. 2 ст. 207 НК РФ
Наименование раздела и подраздела ИР «База знаний»:
НДФЛ/3-НДФЛ
Еще статьи из этого раздела
- Организация в налоговом учете резервы по сомнительным долгам не создает. При создании резерва по сомнительным долгам в бухгалтерском учете в части учета расчетов с поставщиками и подрядчиками (счет 60) и расчетов с прочими дебиторами и кредиторами (счет 76) организация отражала в учете постоянные разницы. А при создании резерва по сомнительным долгам в части расчетов с покупателями и подрядчиками отражала в учете временные разницы. В связи с вступлением в силу с отчетности за 2020 год приказа Минфина России от 20.11.2018 N 236н «О внесении изменений в Положение по бухгалтерскому учету «Учет расчетов по налогу на прибыль организаций» (ПБУ 18/02), необходимо ли отражать все разницы при создании резерва по сомнительным долгам между бухгалтерским и налоговым учетом как временные? Необходимо ли перенести уже созданные резервы по сомнительным долгам в части учета расчетов с поставщиками и подрядчиками и расчетов с прочими дебиторами и кредиторами с постоянных разниц на временные?
- Как учесть пересортицу товара в бухгалтерском и налоговом учете?
- Организация планирует обратиться в суд с требованием о взыскании денежных средств, выплаченных студенту за период его обучения по целевому направлению в вузе, поскольку гражданин не исполнил принятые на себя обязательства по трудоустройству в организацию после окончания обучения. Договором между организацией и учеником была предусмотрена сумма ежемесячной надбавки к академической стипендии в размере 10 000 руб. Надбавка выплачивалась ежемесячно в течение всего периода обучения (четыре года). Организация как налоговый агент перечисляла сумму НДФЛ в размере 1 300 руб. в налоговый орган, сумму 8 700 руб. перечисляла ученику. При обращении в суд возможно заявить требование о взыскании суммы в полном размере (то есть из расчета 10 000 руб. за все четыре года) или только суммы, непосредственно полученной учеником (то есть из расчета 8 700 руб. за четыре года)?
- Между двумя ООО заключен договор подряда, заказчик передал учредителю подрядчика наличные денежные средства в счет оплаты по договору. Учредитель подрядчика не имеет доверенности последнего на представительство от его имени и не является одновременно его руководителем. В получении денежных средств учредитель выдал расписку, в которой указал, в счет какого именно обязательства им получены денежные средства. Будет ли это квалифицироваться как выполнение обязательств по договору?
- В октябре 2018 года общество (далее — Подрядчик) заключило с государственным (муниципальным) заказчиком (далее по тексту — Заказчик) договор подряда в рамках ФЗ от 05.04.2013 N 44-ФЗ. Согласно заключенному договору цена на период его действия является твердой и определяется на весь срок договора, за исключением случаев, предусмотренных Законом N 44-ФЗ. Работы по договору выполняются в 2019 году. Цена работ в договоре была указана с учетом ставки НДС 18% (в тексте договора в редакции дополнительного соглашения, подписанного сторонами в 2019 году, указаны цена договора и НДС в цифрах без указания на процентный размер ставки НДС; при арифметическом вычислении указанная цифра НДС составляет 18% от цены договора). С 01.01.19 Заказчик потребовал от Подрядчика составлять справки о стоимости по форме КС-3 таким образом, чтобы в них отдельно указывались строки: «Итого» (стоимость выполненных работ), «Сумма НДС 18%», «Работ всего с учетом НДС», «В том числе НДС 20%». То есть фактически Заказчик потребовал дважды указывать НДС при расчете стоимости выполненных работ: вначале стоимость выполненных работ за отчетный период увеличивается на размер НДС по ставке 18%, а затем от полученного значения исчисляется НДС по ставке 20%. В результате такого расчета итоговая стоимость работ по счету-фактуре и итоговая стоимость работ по справке КС-3, на основании которой выставляется счет-фактура, не совпадают. Так, например, в документах за один из периодов (2019 год) указано: — счет-фактура: в графе 9 указано 8 128 271, 88, в графе 8 — 1 354 711, 98, в графе 5 — 6 773 559, 90, в графе 4 — 6 773 559, 90, в графе 7 — 20%; — КС-3, графа стоимость выполненных работ, в том числе за отчетный период: в строке «Итого» указано 6 888 366, в строке «Сумма НДС 18%» — 1 239 905,88, в строке «Всего с учетом НДС» — 8 128 271,88, в строке «В том числе НДС 20%» — 1 354 711, 98. В апреле 2019 года заказчик предложил иной вариант заполнения итоговых строк формы КС-3 (условно твердая цена контракта — 1 180 000 руб.): Итого — 1 000 000. Итого без учета налоговой ставки 20/120 — 983 333,34. НДС 20/120 — 196 666,66. Всего — 1 180 000. К данному варианту заказчик дал следующие пояснения: — по строке «Итого» отражается стоимость выполненных работ (рассчитанная как 1 180 00 / 118 х 100); — по строке «Всего» — стоимость выполненных работ с учетом НДС; — из суммы по строке «Всего» выделяется НДС по ставке 20%; — по строке «Итого без учета налоговой ставки» 20/120 указывается сумма «Всего» за вычетом НДС 20/120 (1 180 000 — 196 666,66). Все обязательные реквизиты в счете-фактуре и КС-3 присутствуют. В 1 квартале 2019 года документы заполнялись подрядчиком по первому варианту, предложенному заказчиком, с апреля 2019 года — по второму варианту. Правомерно ли подобное составление первичных документов бухгалтерского учета и счета-фактуры? Могут ли быть обществу доначислены НДС, налог на прибыль (существуют ли налоговые риски)? Каким образом на примере периода, указанного выше, необходимо верно отразить данные по выполненным работам?
Новости ГАРАНТа
Х Всероссийский юридический форум — 14.10.2026 | Москва
Анонс: Актуальные проблемы гражданско-правового и публично-правового регулирования имущественного оборота
Программа:
Актуальные проблемы современного корпоративного права
Защита ...
В «Академии ГАРАНТ» появились новые возможности
Корпоративная платформа "Академия ГАРАНТ", предназначенная для управления процессами профессионального роста работников, запустила новое направление – ...
Продолжается регистрация журналистов на конкурс «Правовая Россия»
Всероссийский профессиональный конкурс Правовая Россия интересен не только специалистам в области права и экономики, но ...
Все новости
- Минтруд России предлагает законодательно закрепить ЛКОТ как часть ФГИС СОУТ 15 октября 2026Доступ в личный кабинет будет происходить через информационную систему учета с использованием ЕСИА.
- Порядок внесения деклараций промышленной безопасности в реестр обновили 15 октября 2026Услуга предоставляется Ростехнадзором бесплатно.
- Методику формирования программы оценки обеспечения единства измерений уточнили 15 октября 2026Росаккредитация выпустила новую версию рекомендаций.
- Минприроды России выпустило письмо с советами по утилизации медицинских отходов 15 октября 2026Их нужно передавать лицам, сведения о которых размещены на официальном сайте уполномоченного регионального органа.
- Эксперты призвали исключить коллизии норм ГК РФ и НК РФ в части имущества 14 октября 2026Дискуссия на эту тему стала заключительной в рамках Х Всероссийского юридического форума, организованного компанией "Гарант".
- Как разрешается конфликт интересов собственника и добросовестного приобретателя 14 октября 2026Рассказываем о последних тенденциях в сфере защиты имущественных прав.
- Антикоррупционные правила ТК РФ предлагают распространить на работников ТФОМС 14 октября 2026Их коснется запрет открывать и иметь счета и вклады, хранить наличные деньги и ценности в иностранных банках за пределами России.
- Главный бухгалтер несет ответственность за техническую ошибку в программе 14 октября 2026Суд признал задвоение данных по забалансовым счетам грубым нарушением требований к составлению отчетности.
- Критерии отнесения объектов к территориальным сетевым организациям уточнили 14 октября 2026Для установления и пересмотра тарифов на 2027 год и далее будут применять повышенные пороги: не менее 300 МВА присоединенной мощности и не менее 600 км линий электропередачи.
- Главная задача корпоративного права состоит в защите кредиторов и миноритариев 14 октября 2026Среди основных проблем этой отрасли эксперты называют недостаточный уровень юридической техники и противоречивость действующих норм.