Вопрос:
Являюсь индивидуальным предпринимателем, заполняю налоговую декларацию по единому налогу на вменённый доход (далее — ЕНВД) за 2 квартал 2016 года. Могу ли я сумму исчисленного налога уменьшить на сумму страховых взносов в фиксированном размере, уплата страховых взносов производилась уже в 3 квартале 2016
Ответ:Индивидуальные предприниматели при сдаче налоговой декларации по ЕНВД вправе уменьшить сумму единого налога на вмененный доход на сумму страховых взносов в фиксированном размере, относящихся к данному налоговому периоду и уплаченных до 25 июля 2016 года (Письмо ФНС России от 26 января 2016 г. N 03-11-09/2852).
Таким образом, если Вы хотите уменьшить сумму ЕНВД на сумму страховых взносов в фиксированном размере — их уплата должна быть во 2 квартале 2016 года или до 25 июля
Источник:
подпункт 1 пункт2 статьи 346.32 Налогового кодекса Российской Федерации, Письмо ФНС России от 26 января 2016 г. N 03-11-09/2852.
Еще статьи из этого раздела
- Организация в налоговом учете резервы по сомнительным долгам не создает. При создании резерва по сомнительным долгам в бухгалтерском учете в части учета расчетов с поставщиками и подрядчиками (счет 60) и расчетов с прочими дебиторами и кредиторами (счет 76) организация отражала в учете постоянные разницы. А при создании резерва по сомнительным долгам в части расчетов с покупателями и подрядчиками отражала в учете временные разницы. В связи с вступлением в силу с отчетности за 2020 год приказа Минфина России от 20.11.2018 N 236н «О внесении изменений в Положение по бухгалтерскому учету «Учет расчетов по налогу на прибыль организаций» (ПБУ 18/02), необходимо ли отражать все разницы при создании резерва по сомнительным долгам между бухгалтерским и налоговым учетом как временные? Необходимо ли перенести уже созданные резервы по сомнительным долгам в части учета расчетов с поставщиками и подрядчиками и расчетов с прочими дебиторами и кредиторами с постоянных разниц на временные?
- Как учесть пересортицу товара в бухгалтерском и налоговом учете?
- Организация планирует обратиться в суд с требованием о взыскании денежных средств, выплаченных студенту за период его обучения по целевому направлению в вузе, поскольку гражданин не исполнил принятые на себя обязательства по трудоустройству в организацию после окончания обучения. Договором между организацией и учеником была предусмотрена сумма ежемесячной надбавки к академической стипендии в размере 10 000 руб. Надбавка выплачивалась ежемесячно в течение всего периода обучения (четыре года). Организация как налоговый агент перечисляла сумму НДФЛ в размере 1 300 руб. в налоговый орган, сумму 8 700 руб. перечисляла ученику. При обращении в суд возможно заявить требование о взыскании суммы в полном размере (то есть из расчета 10 000 руб. за все четыре года) или только суммы, непосредственно полученной учеником (то есть из расчета 8 700 руб. за четыре года)?
- Между двумя ООО заключен договор подряда, заказчик передал учредителю подрядчика наличные денежные средства в счет оплаты по договору. Учредитель подрядчика не имеет доверенности последнего на представительство от его имени и не является одновременно его руководителем. В получении денежных средств учредитель выдал расписку, в которой указал, в счет какого именно обязательства им получены денежные средства. Будет ли это квалифицироваться как выполнение обязательств по договору?
- В октябре 2018 года общество (далее — Подрядчик) заключило с государственным (муниципальным) заказчиком (далее по тексту — Заказчик) договор подряда в рамках ФЗ от 05.04.2013 N 44-ФЗ. Согласно заключенному договору цена на период его действия является твердой и определяется на весь срок договора, за исключением случаев, предусмотренных Законом N 44-ФЗ. Работы по договору выполняются в 2019 году. Цена работ в договоре была указана с учетом ставки НДС 18% (в тексте договора в редакции дополнительного соглашения, подписанного сторонами в 2019 году, указаны цена договора и НДС в цифрах без указания на процентный размер ставки НДС; при арифметическом вычислении указанная цифра НДС составляет 18% от цены договора). С 01.01.19 Заказчик потребовал от Подрядчика составлять справки о стоимости по форме КС-3 таким образом, чтобы в них отдельно указывались строки: «Итого» (стоимость выполненных работ), «Сумма НДС 18%», «Работ всего с учетом НДС», «В том числе НДС 20%». То есть фактически Заказчик потребовал дважды указывать НДС при расчете стоимости выполненных работ: вначале стоимость выполненных работ за отчетный период увеличивается на размер НДС по ставке 18%, а затем от полученного значения исчисляется НДС по ставке 20%. В результате такого расчета итоговая стоимость работ по счету-фактуре и итоговая стоимость работ по справке КС-3, на основании которой выставляется счет-фактура, не совпадают. Так, например, в документах за один из периодов (2019 год) указано: — счет-фактура: в графе 9 указано 8 128 271, 88, в графе 8 — 1 354 711, 98, в графе 5 — 6 773 559, 90, в графе 4 — 6 773 559, 90, в графе 7 — 20%; — КС-3, графа стоимость выполненных работ, в том числе за отчетный период: в строке «Итого» указано 6 888 366, в строке «Сумма НДС 18%» — 1 239 905,88, в строке «Всего с учетом НДС» — 8 128 271,88, в строке «В том числе НДС 20%» — 1 354 711, 98. В апреле 2019 года заказчик предложил иной вариант заполнения итоговых строк формы КС-3 (условно твердая цена контракта — 1 180 000 руб.): Итого — 1 000 000. Итого без учета налоговой ставки 20/120 — 983 333,34. НДС 20/120 — 196 666,66. Всего — 1 180 000. К данному варианту заказчик дал следующие пояснения: — по строке «Итого» отражается стоимость выполненных работ (рассчитанная как 1 180 00 / 118 х 100); — по строке «Всего» — стоимость выполненных работ с учетом НДС; — из суммы по строке «Всего» выделяется НДС по ставке 20%; — по строке «Итого без учета налоговой ставки» 20/120 указывается сумма «Всего» за вычетом НДС 20/120 (1 180 000 — 196 666,66). Все обязательные реквизиты в счете-фактуре и КС-3 присутствуют. В 1 квартале 2019 года документы заполнялись подрядчиком по первому варианту, предложенному заказчиком, с апреля 2019 года — по второму варианту. Правомерно ли подобное составление первичных документов бухгалтерского учета и счета-фактуры? Могут ли быть обществу доначислены НДС, налог на прибыль (существуют ли налоговые риски)? Каким образом на примере периода, указанного выше, необходимо верно отразить данные по выполненным работам?
Новости ГАРАНТа
В «Академии ГАРАНТ» появились новые возможности
Корпоративная платформа "Академия ГАРАНТ", предназначенная для управления процессами профессионального роста работников, запустила новое направление – ...
Продолжается регистрация журналистов на конкурс «Правовая Россия»
Всероссийский профессиональный конкурс Правовая Россия интересен не только специалистам в области права и экономики, но ...
Компания «Гарант» приглашает на конференцию LegalTech Day
27 февраля состоится онлайн-конференция LegalTech Day #3, которая посвящена передовым технологиям и их внедрению в ...
Все новости
- Выплаты к праздникам необязательно перечислять в дни выдачи заработной платы 17 июля 2026Разные даты допускаются, если разовые премии не являются частью оплаты труда.
- В России изменится процедура уведомления граждан о предпенсионном статусе 17 июля 2026Справки о соответствующем ему возрасте будут приходить в личный кабинет на портале госуслуг автоматически.
- Федеральная налоговая служба скорректировала коды для запроса и выписок из ЕГРН 17 июля 2026С 15 августа обновят значения для оснований учета в налоговых органах, установленных НК РФ.
- Квитанции за коммунальные услуги разрешили доставлять через портал госуслуг 17 июля 2026Платежки будут направлять в личный кабинет при условии, что гражданин не отказался получать их таким способом.
- Минздрав России утвердил стандарт медпомощи при переломах и травмах носа 17 июля 2026Документ начнут применять с 19 июля.
- Росимущество проиграло в суде спор с УК в МКД по долгам за ЖКУ 17 июля 2026Ведомство должно было оплачивать коммуналку и взносы на капремонт за защитное сооружение, предназначенное для укрытия населения в особый период.
- Минэкономразвития России определило цифровые платформы для включения в реестр 17 июля 2026Предварительный список состоит из 12 ресурсов, в числе которых крупные маркетплейсы и агрегаторы услуг.
- Уведомление работодателя не заменяет уведомление иностранного работника 17 июля 2026Мигрант после получения патента должен сам сообщить в территориальный орган МВД России о своей трудовой деятельности.
- Предпринимателям разъяснили алгоритм использования беспилотников в контроле 17 июля 2026Ведомства применяют дроны для визуального осмотра, а также для сбора и анализа данных.
- Порядок ведения Единого государственного реестра налогоплательщиков изменился 17 июля 2026Состав сведений ЕГРН дополнен основаниями, введенными в Налоговый кодекс РФ за последнее время.