Вопрос:
Значение корректирующего коэффициента базовой доходности К2 на территории г. Старый Оскол и Старооскольского района
Ответ:1 Оказание бытовых услуг: 1.1 Ремонт, окраска и пошив обуви 0,59 1.2 Ремонт и пошив швейных, меховых и кожаных изделий, головных уборов и изделий текстильной галантереи, ремонт, пошив и вязание трикотажных изделий 0,59 1.3 Ремонт и техническое обслуживание бытовой радиоэлектронной аппаратуры, бытовых машин и бытовых приборов, ремонт и изготовление металлоизделий 0,89 за исключением: 1.3.1 — ремонт часов 0,2 1.3.2 — ремонт и изготовление ключей, ремонт зонтов, ремонт замков, заточка 0,3 1.4 Химическая чистка и крашение, услуги прачечных 0,3 1.5 Услуги фотоателье, фото- и кинолабораторий 0,79 за исключением: 1.5.1 — фотосъемка населения вне павильона 0,4 1.5.2 — изготовление черно-белых и цветных (с раскраской) фотоизображений на фарфоровых, фаянсовых, керамических и металлических, эмалированных изделиях, пластмассовых и стеклянных изделиях для ритуальных услуг 0,3 1.6 Услуги бань и душевых, парикмахерских, услуги предприятий по прокату (кроме проката оргтехники, игровых автоматов, компьютеров, игровых программ, видеоигровых устройств), ритуальные, обрядовые услуги 0,89 за исключением: 1.6.1 — прокат (кроме проката компьютеров, игровых программ, видеоигровых устройств и транспортных средств) 0,59 1.6.2 — прокат транспортных средств 0,9 1.6.3 — услуги бань и душевых 0,4 1.6.4 — ритуальные услуги 0,3 1.6.5 — обрядовые услуги 0,3 1.6.6 — услуги парикмахерских 0,59 1.6.7 — услуги копировально-множительные 0,6 2 Оказание ветеринарных услуг 0,54 3 Оказание услуг по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автомототранспортных средств 0,9 4 Оказание услуг по предоставлению во временное владение (в пользование) мест для стоянки автомототранспортных средств, а также по хранению автомототранспортных средств на платных стоянках 0,9 5 Оказание автотранспортных услуг по перевозке грузов 0,9 6 Оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров: 6.1 — количество посадочных мест до 4 включительно 0,9 6.2 — количество посадочных мест от 5 до 20 включительно 0,8 6.3 — количество посадочных мест от 21 до 28 включительно 0,16 6.4 — количество посадочных мест свыше 28 0,1 7 Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, имеющие торговые залы: 7.1 — продовольственными товарами 0,9 7.2 — подакцизными товарами 0,9 7.3 — продовольственными и подакцизными товарами 0,9 7.4 — промышленными товарами 0,9 7.5 — бытовой техникой и оборудованием 0,9 7.6 — смешанными товарами (продовольственными и промышленными, включая подакцизные) 0,9 7.7 — товарами для детей (не менее 70% в общем объеме выручки), детским, диабетическим питанием 0,18 7.8 — мороженым 0,3 7.9 — канцтоварами, книгами, полиграфическими изданиями 0,72 7.10 — газетами и журналами 0,5 7.11 — лекарственными средствами 0,54 7.12 — комиссионная торговля (100%) 0,27 7.13 — семенами овощных и цветочных культур 0,36 7.14 — цветами 0,9 7.15 — розничная торговля продовольственными и промышленными товарами, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, имеющие торговые залы, обслуживающие социально не защищенные категории населения 0,36 8 Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, площадь торгового места в которых не превышает 5 квадратных метров: 8.1 — продовольственными товарами 0,9 8.2 — подакцизными товарами 0,9 8.3 — промышленными товарами 0,9 8.4 — смешанными товарами (продовольственными и промышленными) 0,9 8.5 — товарами для детей (не менее 70% в общем объеме выручки), детским, диабетическим питанием 0,18 8.6 — мороженым 0,3 8.7 — канцтоварами, книгами, полиграфическими изданиями 0,72 8.8 — газетами и журналами 0,5 8.9 — лекарственными средствами 0,54 8.10 — семенами овощных и цветочных культур 0,36 8.11 — цветами 0,9 9 Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, площадь торгового места в которых превышает 5 квадратных метров: 9.1 — продовольственными товарами 0,65 9.2 — подакцизными товарами 0,9 9.3 — промышленными товарами 0,9 9.4 — смешанными товарами (продовольственными и промышленными) 0,8 9.5 — товарами для детей (не менее 70% в общем объеме выручки), детским, диабетическим питанием 0,18 9.6 — мороженым 0,3 9.7 — канцтоварами, книгами, полиграфическими изданиями 0,72 9.8 — газетами и журналами 0,5 9.9 — лекарственными средствами 0,54 9.10 — семенами овощных и цветочных культур 0,36 9.11 — цветами 0,9 10 Розничная торговля, осуществляемая через объекты нестационарной торговой сети, площадь торгового места в которых не превышает 5 квадратных метров: 10.1 — продовольственными товарами 0,9 10.2 — подакцизными товарами 0,9 10.3 — промышленными товарами 0,9 10.4 — смешанными товарами (продовольственными и промышленными) 0,9 10.5 — товарами для детей (не менее 70% в общем объеме выручки), детским, диабетическим питанием 0,18 10.6 — мороженым 0,3 10.7 — канцтоварами, книгами, полиграфическими изданиями 0,72 10.8 — газетами и журналами 0,5 10.9 — семенами овощных и цветочных культур 0,36 10.10 — цветами 0,9 11 Розничная торговля, осуществляемая через объекты нестационарной торговой сети, площадь торгового места в которых превышает 5 квадратных метров: 11.1 — продовольственными товарами 0,9 11.2 — подакцизными товарами 0,9 11.3 — промышленными товарами 0,9 11.4 — смешанными товарами (продовольственными и промышленными) 0,9 11.5 — товарами для детей (не менее 70% в общем объеме выручки), детским, диабетическим питанием 0,18 11.6 — мороженым 0,3 11.7 — канцтоварами, книгами, полиграфическими изданиями 0,72 11.8 — газетами и журналами 0,5 11.9 — семенами овощных и цветочных культур 0,36 11.10 — цветами 0,9 12 Развозная и разносная розничная торговля 0,72 13 Реализация товаров с использованием торговых автоматов 0,9 14 Оказание услуг общественного питания через объект организации общественного питания, имеющий зал обслуживания посетителей: 14.1 — деятельность детских кафе 0,36 14.2 — деятельность столовых 0,5 14.3 — деятельность индивидуальных предпринимателей и организаций общественного питания, производственные мощности которых используются для обеспечения питания студентов и учащихся 0,36 15 Оказание услуг общественного питания через объект организации общественного питания, не имеющий зала обслуживания посетителей 0,9 16 Распространение наружной рекламы с использованием рекламных конструкций (за исключением рекламных конструкций с автоматической сменой изображения и электронных табло) 0,7 17 Распространение наружной рекламы с использованием рекламных конструкций с автоматической сменой изображения 0,7 18 Распространение наружной рекламы с использованием электронных табло 0,7 19 Размещение рекламы с использованием внешних и внутренних поверхностей транспортных средств 0,7 20 Оказание услуг по временному размещению и проживанию 0,7 21 Оказание услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование торговых мест, расположенных в объектах стационарной торговой сети, не имеющих торговых залов, объектов нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания, не имеющих залов обслуживания посетителей, если площадь каждого из них не превышает 5 квадратных метров 0,6 22 Оказание услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование торговых мест, расположенных в объектах стационарной торговой сети, не имеющих торговых залов, объектов нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания, не имеющих залов обслуживания посетителей, если площадь каждого из них превышает 5 квадратных метров 0,6 23 Оказание услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование земельных участков для размещения объектов стационарной и нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания, если площадь земельного участка не превышает 10 квадратных метров 0,9 24 Оказание услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование земельных участков для размещения объектов стационарной и нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания, если площадь земельного участка превышает 10 квадратных метров 0,9
Еще статьи из этого раздела
- Организация в налоговом учете резервы по сомнительным долгам не создает. При создании резерва по сомнительным долгам в бухгалтерском учете в части учета расчетов с поставщиками и подрядчиками (счет 60) и расчетов с прочими дебиторами и кредиторами (счет 76) организация отражала в учете постоянные разницы. А при создании резерва по сомнительным долгам в части расчетов с покупателями и подрядчиками отражала в учете временные разницы. В связи с вступлением в силу с отчетности за 2020 год приказа Минфина России от 20.11.2018 N 236н «О внесении изменений в Положение по бухгалтерскому учету «Учет расчетов по налогу на прибыль организаций» (ПБУ 18/02), необходимо ли отражать все разницы при создании резерва по сомнительным долгам между бухгалтерским и налоговым учетом как временные? Необходимо ли перенести уже созданные резервы по сомнительным долгам в части учета расчетов с поставщиками и подрядчиками и расчетов с прочими дебиторами и кредиторами с постоянных разниц на временные?
- Как учесть пересортицу товара в бухгалтерском и налоговом учете?
- Организация планирует обратиться в суд с требованием о взыскании денежных средств, выплаченных студенту за период его обучения по целевому направлению в вузе, поскольку гражданин не исполнил принятые на себя обязательства по трудоустройству в организацию после окончания обучения. Договором между организацией и учеником была предусмотрена сумма ежемесячной надбавки к академической стипендии в размере 10 000 руб. Надбавка выплачивалась ежемесячно в течение всего периода обучения (четыре года). Организация как налоговый агент перечисляла сумму НДФЛ в размере 1 300 руб. в налоговый орган, сумму 8 700 руб. перечисляла ученику. При обращении в суд возможно заявить требование о взыскании суммы в полном размере (то есть из расчета 10 000 руб. за все четыре года) или только суммы, непосредственно полученной учеником (то есть из расчета 8 700 руб. за четыре года)?
- Между двумя ООО заключен договор подряда, заказчик передал учредителю подрядчика наличные денежные средства в счет оплаты по договору. Учредитель подрядчика не имеет доверенности последнего на представительство от его имени и не является одновременно его руководителем. В получении денежных средств учредитель выдал расписку, в которой указал, в счет какого именно обязательства им получены денежные средства. Будет ли это квалифицироваться как выполнение обязательств по договору?
- В октябре 2018 года общество (далее — Подрядчик) заключило с государственным (муниципальным) заказчиком (далее по тексту — Заказчик) договор подряда в рамках ФЗ от 05.04.2013 N 44-ФЗ. Согласно заключенному договору цена на период его действия является твердой и определяется на весь срок договора, за исключением случаев, предусмотренных Законом N 44-ФЗ. Работы по договору выполняются в 2019 году. Цена работ в договоре была указана с учетом ставки НДС 18% (в тексте договора в редакции дополнительного соглашения, подписанного сторонами в 2019 году, указаны цена договора и НДС в цифрах без указания на процентный размер ставки НДС; при арифметическом вычислении указанная цифра НДС составляет 18% от цены договора). С 01.01.19 Заказчик потребовал от Подрядчика составлять справки о стоимости по форме КС-3 таким образом, чтобы в них отдельно указывались строки: «Итого» (стоимость выполненных работ), «Сумма НДС 18%», «Работ всего с учетом НДС», «В том числе НДС 20%». То есть фактически Заказчик потребовал дважды указывать НДС при расчете стоимости выполненных работ: вначале стоимость выполненных работ за отчетный период увеличивается на размер НДС по ставке 18%, а затем от полученного значения исчисляется НДС по ставке 20%. В результате такого расчета итоговая стоимость работ по счету-фактуре и итоговая стоимость работ по справке КС-3, на основании которой выставляется счет-фактура, не совпадают. Так, например, в документах за один из периодов (2019 год) указано: — счет-фактура: в графе 9 указано 8 128 271, 88, в графе 8 — 1 354 711, 98, в графе 5 — 6 773 559, 90, в графе 4 — 6 773 559, 90, в графе 7 — 20%; — КС-3, графа стоимость выполненных работ, в том числе за отчетный период: в строке «Итого» указано 6 888 366, в строке «Сумма НДС 18%» — 1 239 905,88, в строке «Всего с учетом НДС» — 8 128 271,88, в строке «В том числе НДС 20%» — 1 354 711, 98. В апреле 2019 года заказчик предложил иной вариант заполнения итоговых строк формы КС-3 (условно твердая цена контракта — 1 180 000 руб.): Итого — 1 000 000. Итого без учета налоговой ставки 20/120 — 983 333,34. НДС 20/120 — 196 666,66. Всего — 1 180 000. К данному варианту заказчик дал следующие пояснения: — по строке «Итого» отражается стоимость выполненных работ (рассчитанная как 1 180 00 / 118 х 100); — по строке «Всего» — стоимость выполненных работ с учетом НДС; — из суммы по строке «Всего» выделяется НДС по ставке 20%; — по строке «Итого без учета налоговой ставки» 20/120 указывается сумма «Всего» за вычетом НДС 20/120 (1 180 000 — 196 666,66). Все обязательные реквизиты в счете-фактуре и КС-3 присутствуют. В 1 квартале 2019 года документы заполнялись подрядчиком по первому варианту, предложенному заказчиком, с апреля 2019 года — по второму варианту. Правомерно ли подобное составление первичных документов бухгалтерского учета и счета-фактуры? Могут ли быть обществу доначислены НДС, налог на прибыль (существуют ли налоговые риски)? Каким образом на примере периода, указанного выше, необходимо верно отразить данные по выполненным работам?

